Votre expert-comptable pour les enjeux patrimoniaux des particuliers

Quand la fiscalité dépasse la simple déclaration en ligne (revenus fonciers, plus-values, dividendes, investissement locatif au réel, dirigeant d'entreprise, IFI, succession), l'expert-comptable inscrit à l'Ordre apporte une analyse personnalisée et une responsabilité juridique opposable. L'avantage est mesurable : optimisation de la TMI, arbitrage PFU vs barème, déduction de charges déductibles oubliées, sécurisation en cas de contrôle.

L'expert-comptable inscrit à l'Ordre est habilité à tenir les comptes, produire les liasses fiscales et signer les déclarations en votre nom (responsabilité opposable). Il peut conseiller sur l'optimisation fiscale de votre patrimoine. Le conseiller en gestion de patrimoine vend généralement des produits financiers et perçoit des rétro-commissions. Les deux sont complémentaires, l'expert-comptable apportant l'indépendance et la responsabilité technique.

Pas systématiquement. Le PFU (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux, soit 30 %) est avantageux pour les TMI supérieures à 30 %. Pour les TMI inférieures (0 %, 11 %), l'option pour le barème progressif est souvent plus intéressante, surtout si vous percevez peu de revenus de capitaux. La LFI 2026 a fixé le taux à 31,4 % pour certaines catégories. Une simulation chiffrée est indispensable avant de choisir.

L'Impôt sur la Fortune Immobilière concerne les foyers fiscaux dont le patrimoine immobilier net taxable au 1ᵉʳ janvier dépasse 1,3 million d'euros (art. 964 et suivants du CGI). Le barème démarre à 0,5 % à partir de 800 000 € (entre les seuils). Sont déductibles : dettes immobilières (emprunts), abattement 30 % sur la résidence principale, certaines exonérations professionnelles. Le calcul du patrimoine net est technique : un audit IFI évite les erreurs (sur-déclaration ou redressement).

Le micro-BIC offre un abattement forfaitaire (30 % pour la location meublée classique, 50 % pour le meublé de tourisme classé). Le réel permet de déduire toutes les charges réelles ET d'amortir le bien et le mobilier sur 25-30 ans, ce qui ramène souvent le résultat fiscal à zéro pendant les premières années. Le réel est presque toujours plus avantageux dès la 2ᵉ année si vous avez emprunté. Le passage demande la tenue d'une comptabilité commerciale (liasse 2031 BIC). Article 35 et 155 IV-2° du CGI.

Plusieurs leviers cumulables : 1) abattement de 100 000 € par enfant tous les 15 ans (art. 779 du CGI) ; 2) donation-partage figeant la valeur des biens transmis ; 3) démembrement de propriété (donation de la nue-propriété, conservation de l'usufruit) ; 4) Pacte Dutreil familial pour les titres de société (abattement 75 %, art. 787 B du CGI). Une stratégie sur 15-30 ans permet de transmettre un patrimoine important en payant peu ou aucun droit. Audit personnalisé indispensable.

Le Pacte Dutreil (art. 787 B du CGI) permet une exonération de 75 % de la valeur des titres de société transmis par donation ou succession. Conditions principales : engagement collectif de conservation de 2 ans (minimum 17 % du capital pour société cotée, 34 % pour société non cotée), engagement individuel des héritiers de 4 ans, exercice d'une activité professionnelle pendant 3 ans par l'un d'eux. La LFI 2026 a précisé le périmètre des activités éligibles : les activités principalement civiles (gestion patrimoniale, location nue) restent exclues.

Si vos charges foncières (intérêts d'emprunt mis à part) dépassent les revenus fonciers de l'année, le déficit foncier est imputable sur le revenu global dans la limite de 10 700 € par an (art. 156 I-3° du CGI). Le surplus est reportable sur les 10 années suivantes. Les intérêts d'emprunt génèrent un déficit foncier reportable uniquement sur les revenus fonciers des 10 années suivantes. Stratégie : concentrer les travaux déductibles (rénovation, ravalement, mise aux normes) sur une année à TMI élevée.

Trois leviers principaux : 1) arbitrer rémunération vs dividendes selon votre TMI personnelle ; 2) opter pour le PFU 30 % (31,4 % en 2026 sur certaines catégories) ou le barème progressif après abattement 40 % sur la quote-part imposée à l'IR ; 3) loger les titres dans une holding personnelle pour bénéficier du régime mère-fille (95 % de quote-part exonérée d'IS sous conditions, art. 145 et 216 du CGI) avant redistribution. Une simulation chiffrée annuelle est indispensable.

Idéalement avant les opérations significatives : achat immobilier locatif, levée d'options ou cession de stock-options/BSPCE, donation, succession, départ à la retraite, vente d'entreprise, expatriation. Un audit annuel permet aussi d'identifier les optimisations courantes (assurance-vie, PER, dispositifs Pinel/Denormandie en zone éligible, dons éligibles à réduction d'impôt). Le premier entretien est offert chez EXE.

Pour une mission ponctuelle (déclaration IR simple, audit IFI, simulation succession), comptez généralement entre 200 et 800 € selon la complexité. Pour un suivi annuel intégrant déclaration IR + revenus fonciers + dividendes + audit patrimonial, les forfaits démarrent autour de 1 200 €/an. Une LMNP au réel est facturée à part (forfait annuel généralement 600 à 1 200 €). EXE est par ailleurs coopérateur HEXA COOP : sous conditions d'éligibilité (article 199 sexdecies du CGI), certaines prestations administratives à destination des particuliers ouvrent droit à un crédit d'impôt Services à la Personne de 50 % du montant payé. Concrètement, une mission de 1 200 € peut revenir à 600 € net après crédit d'impôt. Détails et éligibilité validés lors du premier RDV gratuit. Devis personnalisé.

Vous le pouvez. Mais la fiscalité du dirigeant cumule plusieurs niveaux : rémunération (salaire ou article 62), dividendes (PFU vs barème), revenus fonciers éventuels, plus-values, IFI possible. Une erreur sur un poste se traduit par un sur-impôt durable (mauvaise option PFU, abattement oublié) ou un risque de redressement (charges déductibles mal qualifiées). Un audit annuel coûte généralement moins cher que l'écart d'imposition observé.